Ciljevi predmeta
- Usvajanje znanja o sustavu izravnih poreza u FBiH
- Stjecanje vještina o tumačenju poreznih propisa
- Analiza aktualnih propisa o izravnim porezima temeljena na iskustvima iz prakse i postupcima porezne vlasti
- Prikazi primjera obračuna izravnih poreza po vrstama
- Izvještavanje o obračunatim porezima po vrstama
- Konačan obračun poreza po vrstama na godišnjoj razini i izvještavanje porezne uprave
Očekivani ishodi učenja
nakon završenog učenja sadržaja predmeta i vježbi očekuju se slijedeći ishodi učenja:
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban razumjeti sustav izravnih poreza u FBiH i spreman za kompetentno tumačenje istih
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban izvršiti obračun svake vrste izravnih poreza i sačiniti izvještaj o obračunanom porezu
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban izraditi godišnju poreznu prijavu i sastaviti privitke koji prate konačan obračun poreza za obračunsko razdoblje.
Stečeno profesionalno zvanje
Specijalist za izravne poreze
Sadržaj predmeta detaljno razrađen prema satnici nastave
- OPĆI PROPISI O IZRAVNIM POREZIMA
- Regulatorni pravni okvir izravnih poreza (1h)
- Zakon o poreznoj upravi FBiH (3h)
- Registracija obveznika u sustav izravnih poreza (1h)
- ZAKON O POREZU NA DOHODAK
- Temeljne odredbe (1h)
- Utvrđivanje dohotka prema vrstama dohotka (3h)
- Postupak obračuna i naplate poreza na dohodak po vrstama dohotka (6h)
- Izvještavanje tijekom godine o obračunanom i plaćenom porezu na dohodak po vrstama dohotka (2h)
- Konačan obračun poreza na dohodak po vrstama dohotka i sastavljanje godišnje prijave poreza na dohodak (4h)
- Razrez poreza na dohodak i ispravljanja pogrešaka u podnijetim godišnjim prijavama (1h)
- Stavovi FMF i PU FBiH vezani za primjenu određenih odredaba zakona o porezu na dohodak (2h)
- ZAKON O DOPRINOSIMA
- Opće odredbe, vrste i obveznici doprinosa (1h)
- Osnovica i stope za obračun doprinosa (1h)
- Korelacija doprinosa i poreza na dohodak (1h)
- Obračun, uplata doprinosa i način izvještavanja (1h)
- Stavovi FMF i PU FBiH vezani za primjenu određenih odredaba zakona o doprinosima (1h)
- ZAKON O POREZU NA DOBIT
- Opće odredbe i obveznici poreza na dobit (2h)
- Neograničeni i ograničeni porezni obveznik i osobe oslobođene od plaćanja poreza na dobit
- Utvrđivanje porezne osnovice – usklađivanje rashoda i prihoda (3h)
- Otklanjanje dvostrukog oporezivanja dobiti i obračun poreza po odbitku – izvještavanje (2h)
- Porezni poticaji – uvjeti i način ostvarenja (1h)
- Porezni status transakcija s povezanim osobama i obveza izvještavanja (2h)
- Kapitalni dobici i kapitalni gubici (1h)
- Porezni gubitak i njegovo vremensko praćenje (1h)
- Utvrđivanje i naplata poreza na dobit (3h)
- sastavljanje porezne bilance
- korektivne stavke
- sastavljanje i podnošenje porezne prijave
- razrez poreza na dobit (1h)
-
Obavijesne prijave (2h)
- Prikaz primjera popunjavanja privitaka koje se dostavljaju uz poreznu bilancu i godišnju prijavu poreza na dobit
- Plaćanje poreza na dobit i isplata dividende (1h)
- Stavovi FMF i PU FBiH vezani za primjenu određenih odredaba zakona o porezu na dobit (1h)
- ŽUPANIJSKI7KANTONALNI POREZNI PROPISI
- Analitički prikaz poreznih propisa koje donose županije/kantoni (1h)
- Predavanja: 35h
- Vježbe: 15h
- Ukupno (P+V): 50h
- Konsultacije: 5h
- Ukupno (P+V+K):55h
- Test znanja: 2h
Ocjenjivanje i vrjednovanje pristupnica(ka)
Pismeni ispit u obliku knjiženja poslovnih događaja i sastavljanja službenih obrazaca bilance uspjeha i bilance stanja
Literatura
Zakoni i provedbeni propisi neizravnih propisa, ažurirani od Fircon, - Mostar, Objavljeni radovi i seminarski materijali na temu izravnih poreza u izdanjima Fircon-a, Prezentacijski i drugi materijali s predavanja i vježbi, Fircon, Mostar
Načini praćenja kvalitete koji osiguravaju stjecanje utvrđenih ishoda učenja
- Anketom pristupnica/pristupnika o kvaliteti nastavnika i nastave
- Ispitom koji provode nastavnici provjeravaju se svi ishodi učenja
Ostalo (prema mišljenju predlagatelja)
Mišljenje pristupnika o stečenom znanju i vještinama