Ciljevi predmeta
- Usvajanje znanja o sustavu neizravnih poreza u FBiH
- Stjecanje vještina o tumačenju neizravnih poreznih propisa
- Analiza aktualnih propisa o neizravnim porezima temeljena na iskustvima iz prakse i postupcima porezne vlasti
- Prikazi primjera obračuna PDV i korištenje prava na odbitak ulaznog poreza
- Izvještavanje o obračunanom PDV
- Analiza i prikaz obračuna PDV u slučaju primjene posebnih postupaka
- Obrazloženja primjene propisa o trošarinama
Očekivani ishodi učenja
nakon završenog učenja sadržaja predmeta i vježbi očekuju se slijedeći ishodi učenja:
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban razumijete sustav neizravnih poreza u BiH i spreman za kompetentno tumačenje istih
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban izvršiti obračun PDV po svim transakcijama i iskoristiti pravo na odbitak ulaznog poreza sukladno zakonu
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban ustrojiti porezne evidencije i sastavljati i podnositi porezne prijave
- pristupnica/pristupnik će biti sposobna/sposoban komunicirati s UNO po svim pitanjima od interesa za obveznika
Stečeno profesionalno zvanje
Specijalist za neizravne poreze
Sadržaj predmeta detaljno razrađen prema satnici nastave
- ZAKON O POSTUPKU NEIZRAVNOG OPOREZIVANJA
- Obrazloženje postupaka utvrđivanja, naplate i kontrole neizravnih poreza i porezni prekršaji (5h)
- ZAKON O POREZU NA DODANU VRIJEDNOST U BIH
- Opće odredbe i predmet oporezivanja (1h)
- Promet dobara (6h)
- Promet na temelju odluke državnog tijela
- Provizija pri prodaji ili kupovini dobara prilikom prodaje u tuđe ime i za tuđi račun
- Promet dobara u svoje ime a za tuđi račun (komisiona prodaja)
- Iznajmljivanje
- Pojam novosagrađenih građevinskih objekata
- Promet u slučaju likvidacije i stečaja
- Razmjena
- Manjak
- Davanje poslovnih uzoraka
- Davanje poklona male vrijednosti
- Prijenos imovine poreznog obveznika
- Promet usluga (2h)
- Oplemenjivanje (prerada, obrada, dorada) i izrada
- Korištenje usluga u neposlovne svrhe
- Porezni obveznici (1h)
- Osobe koje podliježu plaćanju PDV-a
- Mjesto oporezivanja (1h)
- mjesto prometa dobara
- mjesto prometa usluga
- Nastanak porezne obveze (2h)
- Nastanak porezne obveze na promet dobara
- Nastanak porezne obveze na pružanje usluga
- Porezna osnovica (3h)
- Porezna osnovica kod prometa dobara i usluga
- Porezna osnovica kod uvoza dobara
- Oslobađanja od plaćanja PDV-a (3h)
- djelatnosti u javnom interesu
- financijske i novčane usluge
- uvoz dobara
- izvoz dobara
- posebna oslobađanja
- Odbitak ulaznog poreza (5h)
- obračunavanje dijela ulaznog poreza koji se može odbiti
- ispravak odbitka ulaznog poreza
- Razdoblje oporezivanja, obračunavanja i plaćanja PDV (2h)
- Podnošenje prijave za plaćanje PDV i plaćanje poreza
- Posebna shema za naplatu PDV-a na promet povezan s građevinskim radovima (1h)
- Posebni postupci oporezivanja (2h)
- Povrat PDV-A (1h)
- Ispostavljanje fakture, računovodstvo i čuvanje dokumenata (4h)
- Registriranje obveznika (1h)
- Nadzor obračunavanja, plaćanja i naplate PDV-a i sankcioniranje utvrđenih prekršaja (1h)
- .Stavovi UNO vezani za primjenu određenih odredaba zakona o PDV
- ZAKON O TROŠARINAMA
- Predmet oporezivanja, porezni obveznik i registracija (1h)
- Osnovica trošarine, iznosi i stope trošarine (1h)
- Nastanak obveze obračunavanja i plaćanja trošarine, obilježavanje i uvjeti prometovanja trošarinskih proizvoda i porezne evidencije i porezna prijav (1h)
- Oslobađanje, povrat i umanjenje trošarine ,ograničenje u prometu određenih proizvoda i cestarina (1h)
- Predavanja ukupno: 30h
- Vježbe (na primjerima prema naslovima iz predavanja): 15h
- Konsultacije: 5h
- Ukupno (P+V+K): 30h
- Test znanja: 2h
Ocjenjivanje i vrjednovanje pristupnica(ka)
Pismeni ispit u obliku knjiženja poslovnih događaja i sastavljanja službenih obrazaca bilance uspjeha i bilance stanja
Literatura
Zakoni i provedbeni propisi neizravnih propisa, ažurirani od Fircon, - Mostar, Objavljeni radovi i seminarski materijali na temu neizravnih poreza u izdanjima Fircon-a, prezentacijski i drugi materijali s predavanja i vježbi, Fircon, Mostar
Načini praćenja kvalitete koji osiguravaju stjecanje utvrđenih ishoda učenja
- Anketom pristupnica/pristupnika o kvaliteti nastavnika i nastave
- Ispitom koji provode nastavnici provjeravaju se svi ishodi učenja
Ostalo (prema mišljenju predlagatelja)
Mišljenje pristupnika o stečenom znanju i vještinama